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外貿(mào)干貨 | 外貿(mào)企業(yè)在辦理出口退稅時，需要注意哪些重點？

外貿(mào)企業(yè)經(jīng)常會遇到一些出口退稅的問題，若操作不規(guī)范，會給企業(yè)帶來不少的損失。所以我們今天說一說外貿(mào)企業(yè)在辦理出口退稅時，需要注意哪些重點？

首先，企業(yè)是增值稅一般納稅人，區(qū)別于小規(guī)模企業(yè)，小規(guī)模納稅人只能免稅。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。

一般納稅人企業(yè)是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

指出口貨物的報關(guān)單，產(chǎn)品要有出口這個流程，報關(guān)單作為出口的憑證。

外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，也就是生產(chǎn)貨物的廠家或是廠家供應商要提供增值稅專用發(fā)票。

1、新成立的外貿(mào)企業(yè)，出口前一定要辦理增值稅一般納稅人登記。

2、盡量選擇注冊時間超過2年且有實力的供應商，多考察情況再采購出口貨物。

3、出口后符合收入確認的條件應及時確認收入，確認收入實務中一般是在出口當月，是否開具出口發(fā)票都以主管稅務機關(guān)的要求為準，如主管稅務機關(guān)無要求，可用商業(yè)發(fā)票作收入入賬的單據(jù)。

人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應當折合成人民幣計算，折合率可以選擇出口當月第一個工作日人民幣匯率中間價。

4、及時聯(lián)系供應商開具增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票后應認真檢查，檢查無誤應及時退稅勾選并確認。

購貨發(fā)票的商品名稱應和出口報關(guān)單的商品名稱一致（特殊情況除外），購貨發(fā)票的單位應和報關(guān)單的其中一個單位相符。

注意避免報關(guān)單、商業(yè)發(fā)票、采購合同、購貨增值稅專用發(fā)票上的規(guī)格型號出現(xiàn)不符。

盡量避免一張購貨發(fā)票上既有內(nèi)銷又有外銷的情況。

5、電子稅務局及時查詢報關(guān)單及購貨增值稅專用發(fā)票是否有電子信息，有電子信息應及時申報出口退稅。

6、申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，應做好單證備案。出口退（免）稅備案單證管理，要求備案的相關(guān)單據(jù)及發(fā)票都是出口貨物流形成的憑證，是稅務機關(guān)的檢查重點。

實務中，備案單證有一點是外貿(mào)企業(yè)容易忽略的，那就是備案單證規(guī)定備案內(nèi)容中的“國內(nèi)運輸發(fā)票”。

外貿(mào)企業(yè)從供應商處購買貨物出口，國內(nèi)段的運輸分為兩種情況：

①供應商負責將貨物運輸?shù)礁劭诖a頭等，這種情況，合同簽訂時應明確，備案單證外貿(mào)企業(yè)不需要準備國內(nèi)運輸發(fā)票，檢查時提供購貨合同予以佐證即可。

國內(nèi)運輸發(fā)票的缺失可能導致出口企業(yè)本應出口退稅的貨物轉(zhuǎn)為出口免稅不退稅，給企業(yè)帶來很大損失，外貿(mào)企業(yè)一定要引起重視。

7、檢查出口退稅貨物收匯情況，做好統(tǒng)計表，未收匯的及時催收并登記原因，已收匯的整理銀行收匯憑證或者結(jié)匯水單等憑證備查。

8、年末應注意核對出口退稅申報情況，未申報出口退稅的應做好記錄，如屬于未取得發(fā)票應及時催發(fā)票，如屬于購貨增值稅專用發(fā)票或出口報關(guān)單沒有電子信息的，應及時操作信息查詢。

9、出口征稅（視同內(nèi)銷）收入，應按照適用稅率確認銷售收入，準確納稅申報。對于外貿(mào)企業(yè)而言，出口征稅收入所對應的購貨增值稅專用發(fā)票要選擇"抵扣勾選”，進項應參與抵扣。

屬于原出口退稅和出口免稅不退稅收入轉(zhuǎn)征稅的情形，如原對應的購貨增值稅專用發(fā)票沒參與抵扣，應及時操作誤勾或開具出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。

出口征稅貨物銷項稅額=（出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率